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企业注销税务如何办理? 2018-02-01

公司注销先税务后工商

在日常工作中发现,注销税务登记业务略复杂,税务注销完毕后,工商,银行账户注销比较简单一点。

注销流程及准备资料

第一部分 办理流程

一、有结存发票(含所有发票)的纳税人,需要先在开票系统中作废未使用的发票,携带作废发票到发票窗口验旧缴销;若发票已经全部填开使用,也需要先到发票窗口验旧发票。

二、使用金税盘或税控盘的纳税人在操作完上一步骤后,需要抄税(当月数据),然后填写《注销企业防伪税控设备登记表》,送交值班领导签字。

三、签字后到综合窗口进行注销报税。

四、在综合窗口注销报税后,纳税人需要到信息中心注销金税盘或税控盘。

五、以上步骤操作完以后,准备注销前需要填写的各种表单,填写完毕以后到综合窗口办理。

(一)、增值税申报:

1、个体户:填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。

填报说明:上季度已申报的只填写本季度的申报表即可;上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表。

2、个体户(已办理一般纳税人资格的个体户):填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。

填报说明:上月份已申报的只填写本月份的申报表即可;上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。

3、小规模纳税人:填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》

填报说明:上季度已申报的只填写本季度的申报表即可;上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表。

4、一般纳税人:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

填报说明:上月份已申报的只填写本月份的申报表即可;上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。

(二)、企业所得税申报:

1、查账征收企业所得税的纳税人:填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》 。

填报说明:上季度未申报的需补充填报上季度所得税报表,上季度已申报的,填写本季度所得税报表,然后继续填报下季度所得税报表,直到第四季度的所得税季度报表,以及年度所得税报表。

2、核定征收企业所得税的纳税人:填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2015年版)》。

填报说明:上季度未申报的需补充填报上季度所得税报表,上季度已申报的,填写本季度所得税报表,然后继续填报下季度所得税报表,直到第四季度的所得税季度报表,以及年度所得税报表。

3、《清算所得税申报表》(必填表):

《中华人民共和国企业清算所得税申报表》1份(清算期间:填写当年1月1日至当月31日)。

举例说明:2017年7月注销,清算期间为:2017.7.1—2017.7.31.

注意:个体户在地税申报个人所得税,在国税无需申报所得税。

第二部分 注销登记需要准备的资料

(一)、注销税务登记申请审批表2份(未进行三证合一的纳税人填写);

(二)、清税申报表2份(三证合一的纳税人填写);

(三)、清税证明1份(三证合一的纳税人填写);

(四)、注销决议(仅单位纳税人提供,个体户纳税人无需提供);

(五)、发票领购簿(领购过发票的纳税人提供,没有领购发票的纳税人无需提供);

(六)、税务登记证正、副本原件(未进行三证合一的纳税人需提供)。

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