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税务机关如何运用大数据识别税收异常企业! 2018-02-07

前段时间有家销售空调的公司,经理花费2340元从京东商城给孩子买了儿童积木,却入账到了公司,要的是增值税专用发票,在公司账上抵扣了进项税额。不到2个月后税务局找到企业,要求企业说明情况。财务人员纳闷了,之前税务局并未到企业查账,税务局是如何得知的呢?

带着疑惑,财务人员咨询了税务专家,原来是取得的增值税专用发票被国税局大数据系统预警出来了。这就是“金税三期”强大的预警功能,税务局通过发票的轨迹能够看到企业每一笔业务的进进出出,更能够看到企业的库存。该销售空调的公司一直进销的是空调,为什么突然购进儿童玩具?因此,突然发生的业务就会成为风险预警的目标,这就是税务局的大数据分析。

随着金税三期系统上线,通过搭建“四位一体”的多元立体数据库,优化集成金税三期数据分析应用等措施,目前各地税务局建立完善了与国税、地税、工商局等部门的第三方网络链路,将多个部门数据引入税务机关的“涉税大数据应用平台”,与相关部门形成星型数据网络,并与税源管理、风险监控和纳税服务等多个管理平台无缝对接,实现了对各方涉税信息的智能采集和分类比对,使涉税风险的识别更准确。例如通过完善用电、用工和厂房面积等,测算因子优化产能测算预警模型,查询比对供电部门的工业企业用电信息,及时发现工业纳税户产能虚低或虚高等问题;通过查询清理医药零售药店的医保卡刷卡数据,及时发现隐匿销售收入等问题。

例如江西省国税局通过技术改进,有效整合了系统内部数据、外部交换数据和互联网涉税数据,归集了省、市、县三级65个外部部门、500多个类别的涉税信息,建立起全省国税系统统一的、公共的第三方涉税信息采集目录和分析指标模型,打造出全省国税大数据平台,实现了对第三方信息的校验、清洗、归集、存储和分析一条龙管理流程,切实解决了海量数据利用不充分的问题。2016年1~9月,该局运用互联网搜索引擎工具,抓取上市公司股权转让、限售股交易、招投标和土地交易等互联网涉税信息178多万条,通过第三方信息查补入库税款8.3亿元,同比增长103.4%,风险识别问题命中率达96.1%,下户核查次数减少40%。

江西省国税局以税收风险管理平台为支撑,按照第三方涉税信息的来源、类别和特点,在充分把握第三方涉税信息和税收征管信息内在联系、勾稽关系的基础上,组织专业化团队编制了第三方信息风险特征库。该风险特征库包括财政、海关和工商等34个省直部门,141类第三方信息和189个风险指标。例如,利用工商部门的股权变更信息,特征库制定了包括单次股权变更不申报收入风险、股权变更先变动后增资少申报收入风险、股权变更先增资后变动少申报收入风险和股权变更中股东撤资不申报或少申报收入风险等10个风险指标,为及时发现、防范、化解和消除股权转让类税收风险提供精准指引。

2016年4月,江西省吉安市国税局在浏览相关政府门户网站时,万安县人民政府门户网站登出的一条县委宣传部提供的消息引起了税务人员的注意,该消息称盛屯集团威化股份增资江西万弘高新签约仪式成功举行。税务局随后到相关网站进一步搜索,通过审核分析,发现网上公布的万弘高新应缴税金与同期报送主管税务机关的资产负债表应税金存在较大出入。最终,当地主管国税机关责成该公司重新更正企业所得税年度申报表,并补缴企业所得税636.7万元。

根据国家税务总局制定的《“互联网+税务”行动计划》(税总发〔2015]113号),到2020年,要形成线上线下融合、前台后台贯通、统一规范高效的电子税务局。加强与有关部门、社会组织、国际组织的合作,扩大可共享数据范围,丰富数据共享内容,让纳税人和税务人充分感受到互联网时代数据资源共享带来的便利。整合国税局、地税局纳税人基本信息、申报和发票等数据,满足部门间的信息共享需要,促进政府部门社会信用、宏观经济、税源管理等涉税信息共享。收集各类数据资源,归集整理、比对分析,实现数据的深度增值应用,将手工录入等传统渠道采集的数据和通过互联网、物联网等新兴感知技术采集的数据以及第三方共享的信息,有机整合形成税收大数据。运用大数据技术,开发和利用好大数据这一基础性战略资源,支撑税收征管等工作,在互联网上收集、筛选、捕捉涉税数据和公开信息,通过分析控掘,为税源管理、风险管理、涉税稽查、调查取证等工作提供信息支持。加强与公共部门及第三方的数据协作,不断加大信息共享的广度和深度,积极推动数据的互通共享。建立与大型电商平台的数据对接渠道,及时获取有关数据,发现涉税风险点。完善获取企业电子记账、电子合同、电子支付等相关数据信息的机制与手段。

随着税务机关数据搜集能力的提高以及数据分析系统的推广和完善,企业的任何纳税异常变动情况都会反映在数据分析平台中,税务机关不用入户稽查就能获知企业的生产经营信息,并通过税负率、投入产出率等系列指标的比对发现纳税异常企业。因此企业切不可存在侥幸心理,要时刻树立风险防范意识,通过建立严密的财务管理制度控制企业涉税风险。

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